Loi De Robien

Achat d’un appartement neuf, presque toujours en « état futur d’achèvement » c'est-à-dire sur plans. Il sera loué vide à un locataire en respectant un plafond de loyer qui en fera sa résidence principale. La loi permet d’amortir ce bien à hauteur de 6%/an du prix de revient (prix achat + frais de notaire + charges) plafonnés à 10700€, et ce pendant 7 ans. L’amortissement est ensuite réduit à 4% pendant 2 ans.

Budget :

100 à 250k€ (et au-delà si vous avez des revenus fonciers existants)

Avantages :

L’amortissement crée un déficit foncier qui vient diminuer votre base imposable (plafond 10700€/an), l’économie dépend donc de la tranche marginale d’imposition. En général, réduction d’impôt environ 2000 à 4500€/an, un peu plus si vous avez déjà des revenus fonciers.

Vous vous constituez ainsi un patrimoine qui s’appréciera avec le temps.

Contraintes :
Délai de livraison 12 à 18 mois sauf exception, donc défiscalisation souvent non immédiate.
Conservation du bien loué pendant 9 ans, participation au financement d’environ 300€ à 450€/mois.

Spécificité BORLOO :

Les plafonds de loyer sont inférieurs aux plafonds Robien d’environ 20%. En échange de cette baisse de revenus, la loi permet une défiscalisation plus importante en accordant un abattement de 30% des recettes (ce qui creuse le déficit foncier imputable sur le revenu imposable) et un amortissement plus long (2 x 3 ans à 2,5% d’amortissement, soit au total 65% sur 15 ans), sur option du contribuable à l’issue des 9 ans initiaux.

Conseil :

Souvent le premier pas de l’investisseur en immobilier. C’est facile, d’une rentabilité de 4 ou 5%, sans compter une éventuelle plus value à terme.

Le choix entre Robien et Borloo doit être fait en fonction du loyer « marché » sur le lieu de l’investissement, et non en fonction des plafonds.